國(guó)家外彙管理局各省、自(zì)治區、直轄市(shì)分局、外彙管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、甯波市(shì)分局；各中資外彙指定銀(yín)行：

為(wèi)進一(yī)步深化外彙管理體制改革，更好地滿足和便利境内企業(yè)經營與資金運作需要，國(guó)家外彙管理局決定在總結前期部分地區試點經驗的基礎上(shàng)，在全國(guó)範圍内推廣企業(yè)外債資金結彙管理方式改革，同時統一(yī)規範資本項目外彙收入意願結彙及支付管理。現就(jiù)有關問題通(tōng)知如下(xià)：

一(yī)、 在全國(guó)範圍内實施企業(yè)外債資金結彙管理方式改革

在中國(guó)（上(shàng)海）自(zì)由貿易試驗區、中國(guó)（天津）自(zì)由貿易試驗區、中國(guó)（廣東）自(zì)由貿易試驗區、中國(guó)（福建）自(zì)由貿易試驗區相(xiàng)關試點經驗的基礎上(shàng)，将企業(yè)外債資金結彙管理方式改革試點推廣至全國(guó)。自(zì)本通(tōng)知實施之日起，境内企業(yè)（包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機(jī)構）外債資金均可按照(zhào)意願結彙方式辦理結彙手續。

二、 統一(yī)境内機(jī)構資本項目外彙收入意願結彙政策

資本項目外彙收入意願結彙是指相(xiàng)關政策已經明确實行意願結彙的資本項目外彙收入（包括外彙資本金、外債資金和境外上(shàng)市(shì)調回資金等），可根據境内機(jī)構的實際經營需要在銀(yín)行辦理結彙。現行法規對境内機(jī)構資本項目外彙收入結彙存在限制性規定的，從(cóng)其規定。

境内機(jī)構資本項目外彙收入意願結彙比例暫定為(wèi)100%。國(guó)家外彙管理局可根據國(guó)際收支形勢适時對上(shàng)述比例進行調整。

在實行資本項目外彙收入意願結彙的同時，境内機(jī)構仍可選擇按照(zhào)支付結彙制使用其外彙收入。銀(yín)行按照(zhào)支付結彙原則為(wèi)境内機(jī)構辦理每一(yī)筆結彙業(yè)務時，均應審核境内機(jī)構上(shàng)一(yī)筆結彙（包括意願結彙和支付結彙）資金使用的真實性與合規性。

境内機(jī)構外彙收入境内原币劃轉及其跨境對外支付按現行外彙管理規定辦理。

三、境内機(jī)構資本項目外彙收入意願結彙所得人民(mín)币資金納入結彙待支付賬戶管理

境内機(jī)構原則上(shàng)應在銀(yín)行開(kāi)立一(yī)一(yī)對應的“資本項目—結彙待支付賬戶”（以下(xià)簡稱結彙待支付賬戶），用于存放(fàng)資本項目外彙收入意願結彙所得人民(mín)币資金，并通(tōng)過該賬戶辦理各類支付手續。境内機(jī)構在同一(yī)銀(yín)行網點開(kāi)立的同名資本金賬戶、境内資産變現賬戶、境内再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上(shàng)市(shì)專用賬戶及符合規定的其他類型的資本項目賬戶，可共用一(yī)個(gè)結彙待支付賬戶。境内機(jī)構按支付結彙原則結彙所得人民(mín)币資金不得通(tōng)過結彙待支付賬戶進行支付。

結彙待支付賬戶的收入範圍包括：由同名或開(kāi)展境内股權投資企業(yè)的資本金賬戶、境内資産變現賬戶、境内再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上(shàng)市(shì)專用賬戶及符合規定的其他類型的資本項目外彙賬戶結彙劃入的資金，由同名或開(kāi)展境内股權投資企業(yè)的結彙待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規劃出後劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規定的人民(mín)币收入，賬戶利息收入，以及經外彙局（銀(yín)行）登記或外彙局核準的其他收入。

結彙待支付賬戶的支出範圍包括：經營範圍内的支出，支付境内股權投資資金和人民(mín)币保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結彙待支付賬戶，購付彙或直接對外償還(hái)外債、劃往還(hái)本付息專用賬戶，購付彙或直接彙往境外用于回購境外股份或境外上(shàng)市(shì)其他支出，外國(guó)投資者減資、撤資資金購付彙或直接對外支付，為(wèi)境外機(jī)構代扣代繳境内稅費(fèi)，代境内國(guó)有股東将國(guó)有股減持收入劃轉社保基金，購付彙或直接對外支付經常項目支出及經外彙局（銀(yín)行）登記或外彙局核準的其他資本項目支出。

結彙待支付賬戶内的人民(mín)币資金不得購彙劃回資本項目外彙賬戶。由結彙待支付賬戶劃出用于擔保或支付其他保證金的人民(mín)币資金，除發生(shēng)擔保履約或違約扣款的，均需原路(lù)劃回結彙待支付賬戶。

四、境内機(jī)構資本項目外彙收入的使用應在經營範圍内遵循真實、自(zì)用原則

境内機(jī)構的資本項目外彙收入及其結彙所得人民(mín)币資金，可用于自(zì)身經營範圍内的經常項下(xià)支出，以及法律法規允許的資本項下(xià)支出。

境内機(jī)構的資本項目外彙收入及其結彙所得人民(mín)币資金的使用，應當遵守以下(xià)規定：

（一(yī)）不得直接或間接用于企業(yè)經營範圍之外或國(guó)家法律法規禁止的支出；

（二）除另有明确規定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀(yín)行保本型産品之外的其他投資理财；

（三）不得用于向非關聯企業(yè)發放(fàng)貸款，經營範圍明确許可的情形除外；

（四）不得用于建設、購買非自(zì)用房地産（房地産企業(yè)除外）。

境内機(jī)構與其他當事(shì)人之間對資本項目收入使用範圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的範圍使用相(xiàng)關資金。除另有規定外，境内機(jī)構與其他當事(shì)人之間的合同約定不應與本通(tōng)知存在沖突。

五、規範資本項目收入及其結彙資金的支付管理

（一(yī)）境内機(jī)構使用資本項目收入辦理結彙和支付時，均應填寫《資本項目賬戶資金支付命令函》（見(jiàn)附件(jiàn)）。結彙所得人民(mín)币資金直接劃入結彙待支付賬戶的，境内機(jī)構不需要向銀(yín)行提供資金用途證明材料。境内機(jī)構申請使用資本項目收入辦理支付（包括結彙後不進入結彙待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從(cóng)結彙待支付賬戶辦理人民(mín)币對外支付或直接從(cóng)資本項目外彙賬戶辦理對外付彙）時，應如實向銀(yín)行提供與資金用途相(xiàng)關的真實性證明材料。

（二）銀(yín)行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為(wèi)境内機(jī)構辦理資本項目收入結彙和支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一(yī)筆資金支付時，均應審核前一(yī)筆支付證明材料的真實性與合規性。銀(yín)行應留存境内機(jī)構資本項目外彙收入結彙及使用的相(xiàng)關證明材料5年(nián)備查。

銀(yín)行應按照(zhào)《國(guó)家外彙管理局關于發布<金融機(jī)構外彙業(yè)務數據采集規範（1.0版）>的通(tōng)知》（彙發〔2014〕18号）的要求，及時報(bào)送與資本金賬戶、境内資産變現賬戶、境内再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上(shàng)市(shì)專用賬戶、其他類型的資本項目賬戶、結彙待支付賬戶（賬戶性質代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境内劃轉、賬戶内結售彙等信息。其中，結彙待支付賬戶與其他人民(mín)币賬戶之間的資金劃轉，應通(tōng)過填寫境内收付款憑證報(bào)送境内劃轉信息，并在“發票号”欄中填寫資金用途代碼（按照(zhào)彙發〔2014〕18号文件(jiàn)中“7.10結彙用途代碼”填寫）；除貨物(wù)貿易核查項下(xià)的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為(wèi)“929070”。

（三）對于境内機(jī)構确有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀(yín)行可在履行盡職審查義務、确定交易具備真實交易背景的前提下(xià)為(wèi)其辦理相(xiàng)關支付，并應于辦理業(yè)務當日通(tōng)過外彙局相(xiàng)關業(yè)務系統向外彙局提交特殊事(shì)項備案。銀(yín)行應在支付完畢後20個(gè)工(gōng)作日内收齊并審核境内機(jī)構補交的相(xiàng)關證明材料，并通(tōng)過相(xiàng)關業(yè)務系統向外彙局報(bào)告特殊事(shì)項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。

對于境内機(jī)構以備用金名義使用資本項目收入的，銀(yín)行可不要求其提供上(shàng)述真實性證明材料。單一(yī)機(jī)構每月(yuè)備用金（含意願結彙和支付結彙）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

對于申請一(yī)次性将全部資本項目外彙收入支付結彙或将結彙待支付賬戶中全部人民(mín)币資金進行支付的境内機(jī)構，如不能(néng)提供相(xiàng)關真實性證明材料，銀(yín)行不得為(wèi)其辦理結彙、支付。

六、進一(yī)步強化外彙局事(shì)後監管與違規查處

（一(yī)）外彙局應根據《中華人民(mín)共和國(guó)外彙管理條例》（國(guó)務院令第532号）、《國(guó)家外彙管理局關于發布<外債登記管理辦法>的通(tōng)知》（彙發〔2013〕19号）、《國(guó)家外彙管理局關于印發<外國(guó)投資者境内直接投資外彙管理規定>及配套文件(jiàn)的通(tōng)知》（彙發〔2013〕21号）、《國(guó)家外彙管理局關于境外上(shàng)市(shì)外彙管理有關問題的通(tōng)知》（彙發〔2014〕54号）等有關規定加強對銀(yín)行辦理境内機(jī)構資本項目收入結彙和支付使用等業(yè)務合規性的指導和核查。核查的方式包括要求相(xiàng)關業(yè)務主體提供書面說明和業(yè)務材料、約談負責人、現場查閱或複制業(yè)務主體相(xiàng)關資料、通(tōng)報(bào)違規情況等。

（二）對于違反本通(tōng)知辦理資本項目收入結彙和支付使用等業(yè)務的境内機(jī)構和銀(yín)行，外彙局依據《中華人民(mín)共和國(guó)外彙管理條例》及有關規定予以查處。對于嚴重、惡意違規的銀(yín)行可依法暫停其資本項下(xià)結售彙業(yè)務辦理。對于嚴重、惡意違規的境内機(jī)構可依法暫停其辦理意願結彙資格或在外彙局資本項目信息系統中對其進行業(yè)務管控，且在其提交書面說明函并進行相(xiàng)應整改前，不得為(wèi)其辦理其他資本項下(xià)業(yè)務或取消業(yè)務管控。

本通(tōng)知自(zì)發布之日起實施。《國(guó)家外彙管理局關于發布<外債登記管理辦法>的通(tōng)知》（彙發〔2013〕19号）、《國(guó)家外彙管理局關于境外上(shàng)市(shì)外彙管理有關問題的通(tōng)知》（彙發〔2014〕54号）、《國(guó)家外彙管理局關于改革外商投資企業(yè)外彙資本金結彙管理方式的通(tōng)知》（彙發〔2015〕19号）、《國(guó)家外彙管理局關于印發<跨國(guó)公司外彙資金集中運營管理規定>的通(tōng)知》（彙發〔2015〕36号）等此前規定與本通(tōng)知内容不一(yī)緻的，以本通(tōng)知為(wèi)準。

國(guó)家外彙管理局各分局、外彙管理部接到(dào)本通(tōng)知後，應及時轉發轄内中心支局、支局、城(chéng)市(shì)商業(yè)銀(yín)行及外資銀(yín)行。各中資外彙指定銀(yín)行收到(dào)本通(tōng)知後，應盡快轉發所轄分支行。執行中如遇問題，請及時向國(guó)家外彙管理局資本項目管理司反映。

附件(jiàn): 資本項目賬戶資金支付命令函

國(guó)家外彙管理局

2016年(nián)6月(yuè)9日