一(yī)份說明簡單的移送函，竟牽出一(yī)個(gè)由中介操縱、價稅合計達3649.05萬元的虛開(kāi)增值稅發票大案，這是新疆巴音(yīn)郭楞蒙古自(zì)治州國(guó)稅局稽查局當初接到(dào)函件(jiàn)時絕對沒有想到(dào)的。
一(yī)封函件(jiàn)質疑一(yī)家企業(yè)
2015年(nián)2月(yuè)的一(yī)天，巴音(yīn)郭楞蒙古自(zì)治州國(guó)稅局稽查局收到(dào)一(yī)封來自(zì)輪台縣國(guó)稅局的函件(jiàn)。函文寫明，主要經營液化石油氣銷售業(yè)務的輪台縣新海鑫商貿有限公司（以下(xià)簡稱新海鑫），近幾年(nián)銷售量及開(kāi)票量激增，但其多(duō)數受票單位在生(shēng)産經營過程中并不需要耗用石油液化氣，令人懷疑。
接到(dào)這條線索後，巴音(yīn)郭楞蒙古自(zì)治州國(guó)稅局稽查局領導高(gāo)度重視，迅速抽調人手組成檢查組。
檢查組從(cóng)征管系統中調取新海鑫的登記申報(bào)信息，了解到(dào)該企業(yè)成立于2008年(nián)8月(yuè)，主要經營液化石油氣銷售，法定代表人為(wèi)于某，财務負責人為(wèi)劉某。該企業(yè)在2008年(nián)~2014年(nián)間，銷售額以成倍的速度遞增，2008年(nián)實現銷售額499萬元，到(dào)2014年(nián)已增至2179萬元。測算(suàn)分析相(xiàng)關指标，顯示與這種增速并不匹配。
針對這些異常情況，檢查組制定了詳細的檢查方案，對新海鑫實施突擊檢查。該企業(yè)登記的經營地址是輪台縣某賓館的出租房内，檢查人員(yuán)實地檢查發現那裡(lǐ)早已易主。檢查人員(yuán)當即撥打新海鑫财務負責人劉某的電(diàn)話，得知企業(yè)的财務核算(suàn)資料保存在代理記賬公司——萬澤财務公司的劉某處。
檢查人員(yuán)到(dào)劉某處調賬，劉某拍著(zhe)胸脯說：“說實在的，我們公司一(yī)直依法誠信納稅，我保證沒有任何問題！”檢查人員(yuán)仔細核查新海鑫的各類财務賬簿、憑證，比對其進、銷、存與發票之間的數據，發現都符合邏輯關系。
如果賬務沒有問題，那些異常指标是怎麽回事(shì)？
逆向核查發現重大線索
帶著(zhe)疑問，檢查組回到(dào)局裡(lǐ)開(kāi)案情分析會(huì)。大家都認為(wèi)新海鑫存在重大涉稅違法嫌疑，應設法找到(dào)案件(jiàn)的突破口。經過讨論，檢查組決定從(cóng)受票企業(yè)入手，實行逆向實地核查，同時采用攻心戰術(shù)，必要時請公安經偵部門(mén)及時介入。
檢查人員(yuán)兵分兩路(lù)，一(yī)路(lù)從(cóng)征管系統中調出新海鑫的申報(bào)數據，深入分析和梳理。彙總信息顯示，輪台縣接受新海鑫發票的企業(yè)共有8戶，涉及發票324份，價稅合計3649.05萬元。其中，增值稅專用發票有250份，金額2491.15萬元，稅額323.85萬元；增值稅普通(tōng)發票有74份，金額834.05萬元。
另一(yī)路(lù)檢查人員(yuán)則分赴受票企業(yè)經營地展開(kāi)實地檢查。核查結果顯示，有3戶受票企業(yè)都存在“無存儲、消耗液化石油氣的設備及裝置”的問題。檢查人員(yuán)随即約談了3戶受票企業(yè)的法定代表人。面對檢查人員(yuán)拿出的證據，3位法定代表人均供認其公司并未從(cóng)新海鑫購入液化石油氣，所取得的增值稅專用發票是以支付開(kāi)票費(fèi)的方式從(cóng)自(zì)己公司會(huì)計劉某處購買的。
一(yī)會(huì)計供票受票一(yī)肩挑
檢查組乘勝追擊，對所取得的各種證據、資料反複分析，不久有了一(yī)個(gè)重大發現：有多(duō)家受票單位的法定代表人、實際經營人指認，他們是通(tōng)過會(huì)計劉某取得虛開(kāi)的增值稅發票的，即開(kāi)票企業(yè)與受票企業(yè)的财務負責人同為(wèi)會(huì)計劉某。這意味著(zhe)，會(huì)計劉某成了破解本案的關鍵人物(wù)。
劉某是何許人也？
檢查組馬上(shàng)調查，發現劉某為(wèi)涉稅中介機(jī)構萬澤财務公司的法定代表人，負責新海鑫這戶開(kāi)票企業(yè)及8戶受票企業(yè)的财務核算(suàn)及發票的開(kāi)具取得。而從(cóng)受票企業(yè)法定代表人所支付手續費(fèi)的銀(yín)行記錄明細來看(kàn)，受票企業(yè)每次支付手續費(fèi)的時間與新海鑫開(kāi)具發票的時間相(xiàng)差不過一(yī)兩天，多(duō)數時間為(wèi)同一(yī)天。彙總上(shàng)述資金流向，檢查人員(yuán)發現劉某銀(yín)行賬戶中的不明所得達130餘萬元。
顯然，會(huì)計劉某具有重大犯罪嫌疑。巴音(yīn)郭楞蒙古自(zì)治州國(guó)稅局稽查局經過集體讨論，依法将該案件(jiàn)線索移送至州公安局經偵支隊，提請公安部門(mén)提前介入，批捕劉某。
中介為(wèi)“商機(jī)”付出代價
2015年(nián)9月(yuè)，會(huì)計劉某被公安部門(mén)抓獲，稅警專案組立即展開(kāi)訊問。
面對專案組人員(yuán)拿出的證據，劉某隻得供述了自(zì)己的犯罪事(shì)實。原來，劉某在代理新海鑫賬務處理的過程中發現，新海鑫的實際銷售對象多(duō)為(wèi)青海等地不需要發票的小(xiǎo)型加氣站，劉某立刻意識到(dào)這是一(yī)個(gè)“商機(jī)”。于是，憑借在輪台縣多(duō)年(nián)積累的人脈，他向自(zì)己代理賬務的企業(yè)積極推銷他的“虛開(kāi)發票”業(yè)務，每份虛開(kāi)發票，他要從(cóng)中收取4000元的開(kāi)票費(fèi)。
2015年(nián)3月(yuè)，劉某得知稅務機(jī)關加大了對虛開(kāi)發票的查處和打擊力度，預感不妙。他立即給多(duō)家受票企業(yè)的法定代表人發送短信，提醒他們注意風險，并教他們如何編造應對稅務機(jī)關檢查的謊言，包括購買液化氣的噸數、金額和用途等，企圖瞞天過海。令他沒想到(dào)的是，随著(zhe)受票企業(yè)被查，他發送的這些短信竟成為(wèi)他自(zì)己涉嫌犯罪的鐵證。
檢查人員(yuán)接下(xià)來對其餘5戶受票企業(yè)實施突擊檢查。不出預料，5戶受票企業(yè)的法定代表人均承認，公司所取得發票是從(cóng)會(huì)計劉某處購買的。
至此，萬澤财務公司法定代表人劉某，利用自(zì)己的财務中介身份，在所服務的幾家企業(yè)之間穿針引線虛開(kāi)發票的犯罪事(shì)實水(shuǐ)落石出。
目前，該案專案組已為(wèi)國(guó)家挽回稅款1300餘萬元。由于劉某虛開(kāi)增值稅發票給國(guó)家造成的稅款損失已達到(dào)刑事(shì)立案标準，稅務機(jī)關已依法提交當地司法部門(mén)追究其刑事(shì)責任，檢察院已準備對劉某提起訴訟。