營改增後的第一(yī)個(gè)申報(bào)期，納稅人申報(bào)順利嗎(ma)?還(hái)有哪些需要解決的問題?納稅人關注的熱點都是什麽?本期營改增熱點問題彙總，為(wèi)您詳解!
哪些營改增試點納稅人可以适用1個(gè)季度的納稅期限?
答：根據《财政部 國(guó)家稅務總局關于全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的通(tōng)知》(财稅〔2016〕36号)規定，以一(yī)個(gè)季度為(wèi)納稅期限的規定适用于小(xiǎo)規模納稅人、銀(yín)行、财務公司、信托投資公司、信用社，以及财政部和國(guó)家稅務總局規定的其他納稅人。
營改增試點納稅人的增值稅起征點如何确定?
答：根據《财政部 國(guó)家稅務總局關于全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的通(tōng)知》(财稅〔2016〕36号)規定，按期納稅的，增值稅起征點為(wèi)月(yuè)銷售額5000—20000元(含本數)按次納稅的，增值稅起征點為(wèi)每次(日)銷售額300—500元(含本數)。
一(yī)般納稅人處置使用過的固定資産，适用3%減按2%征收，之前申報(bào)填附列資料四，現在應該填在哪裡(lǐ)呢(ne)?
答：應按規定填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細表》。
什麽情況下(xià)填報(bào)《增值稅預繳稅款表》?
答：根據《國(guó)家稅務總局關于全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報(bào)有關事(shì)項的公告》(國(guó)家稅務總局公告2016年(nián)第13号)的規定，納稅人跨縣(市(shì))提供建築服務、房地産開(kāi)發企業(yè)預售自(zì)行開(kāi)發的房地産項目、納稅人出租與機(jī)構所在地不在同一(yī)縣(市(shì))的不動産，按規定需要在項目所在地或不動産所在地主管國(guó)稅機(jī)關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》。
《6月(yuè)7日、6月(yuè)8日北(běi)京國(guó)稅營改增熱點問題彙總》第2題按以下(xià)口徑答複：
2.營改增試點納稅人銷售或者租賃不動産的增值稅納稅地點如何确定?
答：納稅人(不含其他個(gè)人)銷售不動産的，向不動産所在地主管地稅機(jī)關預繳稅款，向機(jī)構所在地主管國(guó)稅機(jī)關申報(bào)納稅。
納稅人(不含其他個(gè)人)租賃不動産的，向不動産所在地主管國(guó)稅機(jī)關預繳稅款，向機(jī)構所在地主管國(guó)稅機(jī)關申報(bào)納稅。
其他個(gè)人銷售或者租賃不動産，應向不動産所在地主管地稅機(jī)關申報(bào)納稅。
另外，本市(shì)納稅人(不含其他個(gè)人)在本市(shì)範圍内跨區提供不動産經營租賃服務的，采取統一(yī)向機(jī)構所在地主管國(guó)稅機(jī)關申報(bào)繳納增值稅，不在不動産經營租賃服務發生(shēng)地主管國(guó)稅機(jī)關預繳增值稅的方法。