1、《增值稅預繳稅款表》是哪種情況需要填寫，這張表是每家企業(yè)都要做嗎(ma)?

　　答：納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市(shì)）提供建築服務、房地産開(kāi)發企業(yè)采用預收款方式銷售自(zì)行開(kāi)發的房地産項目、納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構所在地不在同一(yī)縣（市(shì)）的不動産，在預繳增值稅時需要填報(bào)《增值稅預繳稅款表》。

　　

　　2、企業(yè)何時需要填寫《營改增稅負分析測算(suàn)明細表》？

　　答：對于新老營改增一(yī)般納稅人在電(diàn)子申報(bào)客戶端填報(bào)增值稅一(yī)般納稅人申報(bào)表時，《營改增稅負分析測算(suàn)明細表》作為(wèi)附表填寫。

　　

　　3、營改增後，娛樂業(yè)納稅人如何申報(bào)文化事(shì)業(yè)建設費(fèi)？和之前有啥不同？

　　答：對于符合條件(jiàn)的從(cóng)事(shì)廣告業(yè)和娛樂業(yè)的納稅人，在填報(bào)完增值稅申報(bào)表後，再獨立填報(bào)《文化事(shì)業(yè)建設費(fèi)申報(bào)表》。而原營業(yè)稅納稅人不需要填報(bào)《文化事(shì)業(yè)建設費(fèi)申報(bào)表》，填寫完營業(yè)稅申報(bào)表後由系統根據營業(yè)額自(zì)動帶出。

　　

　　4、涉及到(dào)即增即退業(yè)務的企業(yè)，即征即退的銷項稅額和進項稅額都要在主表裡(lǐ)面手動填寫嗎(ma)？

　　答：根據現行申報(bào)管理辦法的規定，即征即退銷項稅額和進項稅額在主表裡(lǐ)仍需企業(yè)手工(gōng)填報(bào)。

　　

　　5、增值稅納稅申報(bào)表第“12”欄進項稅欄，“即征即退項目”列下(xià)的進項稅金額是隻能(néng)填寫專屬軟件(jiàn)産品的進項稅額嗎(ma)？對于無法劃分的進項稅額按照(zhào)銷售收入比例确定軟件(jiàn)産品分攤的進項稅額是否也填寫在此列？

　　答：增值稅一(yī)般納稅人銷售自(zì)行開(kāi)發生(shēng)産的軟件(jiàn)産品，根據财稅【2011】100号文件(jiàn)規定可享受增值稅即征即退優惠。納稅人在填報(bào)增值稅申報(bào)表主表時，對于軟件(jiàn)産品所發生(shēng)全部進項稅額均應填列在第“12”欄的“即征即退項目”列，其中也包括無法劃分的進項稅額按照(zhào)規定的比例确定軟件(jiàn)産品應分攤的進項稅額。

　　

　　6、我們是一(yī)家一(yī)般納稅人建築公司，現在隻有兩個(gè)老項目在施工(gōng)實行簡易征收，我們5月(yuè)20日買了一(yī)個(gè)電(diàn)腦(nǎo)服務器(qì)1萬元，稅金1700元，請問我們5月(yuè)份的納稅申報(bào)表填寫哪幾個(gè)表的哪些項目，如果到(dào)2017年(nián)1月(yuè)有新項目按一(yī)般計稅辦法計稅的話，是否可以抵扣進項稅，又(yòu)如何填寫納稅申報(bào)表呢(ne)？

　　答：你公司在所屬期5月(yuè)份的增值稅納稅申報(bào)時，應将按簡易計稅方法計稅的銷售額填入附表一(yī)和主表。根據政策規定，專用于簡易征收項目的固定資産進項稅額不得抵扣銷項稅額。購入的電(diàn)腦(nǎo)如果不專用于簡易征收項目，相(xiàng)應進項稅額可以抵扣。申報(bào)時應填入附表二，本期沒有一(yī)般計稅方法銷項稅額的，相(xiàng)應進項稅額形成留抵稅額，結轉下(xià)期繼續抵扣。

　　

　　7、我們企業(yè)是自(zì)行開(kāi)發軟件(jiàn)的一(yī)般納稅人，享受增值稅即征即退政策，在填報(bào)申報(bào)表時發現現在主表的樣式和過去不一(yī)樣了，将即征即退項目單列了，請問我們應該如何填報(bào)申報(bào)表？

　　答：一(yī)般納稅人适用的新的增值稅納稅申報(bào)表主表的一(yī)個(gè)主要變化就(jiù)是将“即征即退項目”作為(wèi)單獨填列的項目，而不再是作為(wèi)“全部項目”的其中數。因此，享受增值稅即征即退政策的納稅人首先要做好即征即退的備案登記，同時在填報(bào)申報(bào)表時應區分“一(yī)般項目”和“即征即退項目”，取得的進項可以在“一(yī)般項目”和“即征即退項目”中分攤：

　　“即征即退項目”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物(wù)、勞務和服務、不動産、無形資産的征（退）稅數據。

　　“一(yī)般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物(wù)、勞務和服務、不動産、無形資産的征（免）稅數據。

　　

 

　　9、關于售後回租，根據106号文，本金作為(wèi)銷售額申報(bào)，同時作為(wèi)銷售額抵減額填列。現在根據36号文，新合同的本金不包含在銷售額中，所以不需要在銷售額中填列，也不需要在抵減額中填列對嗎(ma)？另外關于舊(jiù)合同，本金還(hái)需要繼續在銷售額和銷售額抵減額中填列嗎(ma)？

　　答：您的理解是正确的。根據财稅（2016）36号文件(jiàn)規定，融資性售後回租作為(wèi)貸款服務。其銷售額已不再包含本金，因此，納稅人提供融資性售後回租服務，按照(zhào)取得的全部利息及利息性質收入為(wèi)銷售額。對于2016年(nián)4月(yuè)30日前簽訂的有形動産融資性售後回租合同，應按照(zhào)财稅（2016）36号文件(jiàn)附件(jiàn)2第一(yī)條第（三）項第5點有關規定執行。

　　

　　10、我單位原來就(jiù)是增值稅一(yī)般納稅人。本月(yuè)新版增值稅納稅申報(bào)表 填寫導向頁面 “PB002運輸業(yè)發票抵扣聯清單”什麽情況下(xià)需要上(shàng)傳附件(jiàn) 上(shàng)傳附件(jiàn)的格式是怎麽樣要求的？

　　答：該導向頁面是處理原貨運發票抵扣的問題的，屬曆史遺漏問題。目前貨運發票已由增值稅發票代替，一(yī)般企業(yè)不需要填報(bào)。如你單位有原運輸發票抵扣，須先向主管稅務機(jī)關說明并取得上(shàng)傳電(diàn)子格式後才能(néng)申報(bào)。

　　

　　答：根據36号文規定，金融商品轉讓，按照(zhào)賣出價扣除買入價後的餘額為(wèi)銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相(xiàng)抵後的餘額為(wèi)銷售額。若相(xiàng)抵後出現負差，可結轉下(xià)一(yī)納稅期與下(xià)期轉讓金融商品銷售額相(xiàng)抵，但年(nián)末時仍出現負差的，不得轉入下(xià)一(yī)個(gè)會(huì)計年(nián)度。

　　12、現在我們公司有空地要出租出去，能(néng)否使用不動産租賃方式，開(kāi)具11%的增值稅發票？

　　答：《财政部 國(guó)家稅務總局關于進一(yī)步明确全面推開(kāi)營改增試點有關勞務派遣服務、收費(fèi)公路(lù)通(tōng)行費(fèi)抵扣等政策的通(tōng)知》（财稅〔2016〕47号）規定，納稅人以經營租賃方式将土(tǔ)地出租給他人使用，按照(zhào)不動産經營租賃服務繳納增值稅。

　　不動産經營租賃服務的适用稅率為(wèi)11%，因此你公司出租土(tǔ)地業(yè)務可開(kāi)具11%稅率的增值稅發票。

　　

　　13、4月(yuè)份的工(gōng)程營業(yè)稅發票不可以重新開(kāi)增值稅發票了嗎(ma)？

　　答：按财稅（2016）36号文規定，納稅人已發生(shēng)營業(yè)稅納稅義務應繳納營業(yè)稅的建築服務，已開(kāi)具營業(yè)稅發票的，不得重新開(kāi)具增值稅發票，未開(kāi)具營業(yè)稅發票的，可開(kāi)具增值稅普通(tōng)發票。

　　

　　14、房地産開(kāi)發公司開(kāi)發的産品用于經營性租賃的老項目的認定标準是什麽？是與房産出售一(yī)樣的标準還(hái)是需取得房産證或竣工(gōng)驗收？

　　答:房地産開(kāi)發企業(yè)自(zì)建不動産用于經營租賃的，符合以下(xià)條件(jiàn)之一(yī)的，其取得的不動産經營租賃服務收入可選擇适用簡易計稅方法：

　　（一(yī)）《建築工(gōng)程施工(gōng)許可證》注明的合同開(kāi)工(gōng)日期在2016年(nián)4月(yuè)30日前；

　　15、我司為(wèi)物(wù)業(yè)公司，收入的物(wù)業(yè)費(fèi)有一(yī)部分比例的費(fèi)用是設備運行費(fèi)（包含電(diàn)梯，綠化，保潔，水(shuǐ)箱等設備的維保費(fèi)用），以前這部分收入都是不繳納營業(yè)稅的，現在營改增後，這部分收入要怎麽開(kāi)票，稅率是多(duō)少？

　　答：相(xiàng)關設備運行費(fèi)屬于物(wù)業(yè)費(fèi)的組成部分，應按物(wù)業(yè)管理服務繳納增值稅。

　　

　　16、問題1：納稅人分為(wèi)一(yī)般納稅人和非一(yī)般納稅人，是嗎(ma)？兩者下(xià)面還(hái)有小(xiǎo)的二級，三級分類嗎(ma)？

　　問題2：在一(yī)般納稅人資格網上(shàng)查詢中得知為(wèi)非一(yī)般納稅人，那适用什麽稅率，一(yī)定要問當地所在稅務所嗎(ma)？網上(shàng)可以申請公開(kāi)該企業(yè)的納稅适用相(xiàng)關稅率嗎(ma)？（比如該企業(yè)适用的增值稅率？該企業(yè)适用的所得稅率？，是非享受稅收優惠等等）　　

　　問題3：增值稅簡易計算(suàn)公式有嗎(ma)？怎麽分類，怎麽計算(suàn)，請舉例說明。　　

　　問題4：怎樣查詢跟個(gè)人有厲害關系的，可以公開(kāi)的一(yī)些企業(yè)的相(xiàng)關稅務信息？等等

　　答：（1）增值稅納稅人分為(wèi)一(yī)般納稅人和小(xiǎo)規模納稅人。

　　（2）小(xiǎo)規模納稅人适用3%的征收率。

　　（3）簡易計稅方法的應納稅額計算(suàn)公式： 應納稅額=銷售額×征收率。納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

　　　　例如：小(xiǎo)規模納稅人餐飲企業(yè)提供餐飲服務，向消費(fèi)者收費(fèi)共計1000元，則該筆餐飲服務的增值稅應納稅額＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。

　　（4）按現行法律法規的相(xiàng)關規定，下(xià)列情形可以向外部門(mén)、社會(huì)公衆或個(gè)人提供：

　　（一(yī)）按照(zhào)法律法規的規定應予以公布的信息；

　　（二）法定第三方依法查詢的信息；

　　（三）納稅人自(zì)身查詢的信息；

　　（四）經納稅人同意公開(kāi)的信息。

　　除上(shàng)述外，稅務機(jī)關和稅務人員(yuán)應依法為(wèi)納稅人的涉稅信息保密。直接到(dào)稅務機(jī)關查詢自(zì)身涉稅保密信息的納稅人，應當向主管稅務機(jī)關提交下(xià)列資料：

　　1.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》；

　　2.查詢人本人有效身份證件(jiàn)原件(jiàn)。