面對一(yī)系列新政出台及系統升級，出口企業(yè)需要及時了解和掌握其中的變化要點。
另外，國(guó)家稅務總局制定了《全國(guó)稅務機(jī)關出口退（免）稅管理工(gōng)作規範（1.0版）》，主要針對下(xià)放(fàng)出口退（免）稅審批權、出口稅收管理系統應用、與海關和外彙管理部門(mén)的信息交換、崗位職責與權限、工(gōng)作流程等事(shì)項做出了明确的要求。
• 政策解讀(dú)、實務操作、風險應對、籌劃控制等内容整合為(wèi)一(yī)天，綜合性強
• 以實務為(wèi)背景，從(cóng)案例中提取精華，操作性強
1. 抓重點，近年(nián)來重要的退稅政策進行系統化地梳理；
2. 出口企業(yè)退稅申報(bào)軟件(jiàn)升級後的主要功能(néng)調整；
3. 紙(zhǐ)質出口報(bào)關單取消，如何應對收入确認、報(bào)關單提交；
4. 稅務局内部應用的出口退稅審核及預警等五大信息系統功能(néng)；
5. 出口退稅審核疑點的識别；
6. 出口貨物(wù)适用退（免）稅與适用免稅和征稅的條件(jiàn)和差别；
7. 生(shēng)産企業(yè)出口貨物(wù)退（免）稅，免、抵、退實質；
8. 詳解生(shēng)産企業(yè)免抵稅額的本質；
9. 進料加工(gōng)出口退稅兩個(gè)抵減額計算(suàn)方法，實耗法計算(suàn)實質；
10. 進料加工(gōng)手冊核銷處理，國(guó)稅局反饋實際分配率的調整；
11. 外貿企業(yè)出口貨物(wù)免、退稅實質；
12. 掌握外貿企業(yè)出口退稅的注意事(shì)項與函調的應對；
13. 詳解供應鏈上(shàng)的節稅關鍵點：原料采購環節的籌劃、産品生(shēng)産環節的籌劃、産品銷售環節的籌劃
14. 針對低(dī)退稅率、高(gāo)利潤率産品該如何提前籌劃避免出口貨物(wù)“倒繳稅”？
15. 針對原材料與産成品退稅率“倒挂”的企業(yè)該如何籌劃業(yè)務模式？
16. 如何測算(suàn)一(yī)般貿易、進料加工(gōng)、來料加工(gōng)、轉廠四類業(yè)務各自(zì)的稅負成本？
第一(yī)模塊：2015年(nián)出口退（免）稅重點政策解析
1、 國(guó)稅【2015】2号——關于發布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告
（1） 出口退稅一(yī)類企業(yè)的分類标準，以及如何理解與其對應的“優先退稅模式”
（2） 出口退稅二類企業(yè)的分類标準，以及如何理解與其對應的“正常管理模式”
（3） 出口退稅三類企業(yè)的分類标準，以及如何理解與其對應的“側重監管模式”
（4） 出口退稅四類企業(yè)的分類标準，以及如何理解與其對應的“重點防範模式”
2、 國(guó)稅【2015】26号——《關于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免予提供紙(zhǐ)質出口貨物(wù)報(bào)關單的公告》
（1） 改革後海關結關信息的傳輸方式、途徑、周期是怎樣的？
（2） 改革後企業(yè)使用何種憑證錄入申報(bào)出口退（免）稅？
（3） 改革後出口日期将如何獲取？是否會(huì)影響外銷收入的确認？
3、 國(guó)稅【2015】29号——《關于出口退（免）稅有關問題的公告》
（1） 關于取消委托代理出口證明政策調整
（2） 關于進料加工(gōng)計劃分配率變更政策調整
（3） 關于境外承包工(gōng)程出口企業(yè)分類管理政策調整
（4） 關于申報(bào)鐵路(lù)運輸服務免抵退稅、來料加工(gōng)委托加工(gōng)……政策調整
4、 國(guó)稅【2015】44号——《關于逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)的公告》
第二模塊：出口退稅申報(bào)系統功能(néng)調整
1、 生(shēng)産企業(yè)14.1版申報(bào)系統功能(néng)調整
2、 外貿企業(yè)16.1版申報(bào)系統功能(néng)調整
第三模塊：出口退稅審核系統常見(jiàn)疑點處理案例及出口退稅管理規範
1、 常見(jiàn)退稅審核疑點的含義與應對
2、 識别哪些屬于可人工(gōng)調過疑點
3、 出口稅收管理五大信息系統及其主要作用
（1） 出口退（免）稅審核系統
（2） 出口退（免）稅信息管理系統
（3） 出口貨物(wù)稅收函調系統
（4） 電(diàn)子數據傳輸系統出口退稅子系統
（5） 出口退（免）稅宏觀分析及預警監控系統
4、 稅務局之間以及海關、外彙管理等外部門(mén)的信息交換
5、 退稅審核流程與崗位職責：申報(bào)受理崗、人工(gōng)審核崗、計算(suàn)機(jī)審核崗、複審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗
第四模塊：出口貨物(wù)退免稅計算(suàn)
1、 生(shēng)産企業(yè)出口貨物(wù)免、抵、退稅計算(suàn)
（1） 免、抵、退計算(suàn)
（2） 免抵稅額産生(shēng)的原理
（3） 如何把握退稅節奏将免抵稅額控制在合理範圍
（4） 什麽樣的企業(yè)沒有免抵稅額？
（5） 為(wèi)什麽說免抵稅額是稅局眼裡(lǐ)的“香饽饽”？
（6） 《出口退稅申報(bào)彙總表》與《增值稅納稅申報(bào)表》之間的勾稽關系。
2、 外貿企業(yè)出口貨物(wù)退（免）稅計算(suàn)
（1） 一(yī)般貿易退稅計算(suàn)
（2） 換彙成本的計算(suàn)原理
第五模塊：進料加工(gōng)業(yè)務退稅
1、 加工(gōng)貿易的三種形式：進料加工(gōng)、來料加工(gōng)、深加工(gōng)結轉（轉廠）
2、 進料加工(gōng)出口退稅實耗法計算(suàn)，計劃分配率與實際分配率的作用
3、 2014年(nián)進料加工(gōng)手（帳）冊稅務核銷疑難問題詳解
（1） 核銷期限和核銷申報(bào)範圍
（2） 進料加工(gōng)手（帳）冊稅務核銷的目的：尋找實際分配率
（3） 實際分配率的計算(suàn)過程（邊角餘料、殘次品、退換料件(jiàn)、結轉料件(jiàn)、轉廠等業(yè)務對實際分配率的影響是什麽）
（4） 實耗法手（帳）冊核銷的5個(gè)步驟
（5） 對于反饋不符的分配率如何與稅務局進行磋商
（6） 實際分配率的高(gāo)低(dī)對于企業(yè)稅負的影響
第六模塊：零稅率應稅服務退（免）稅管理
1、 國(guó)稅總局2014年(nián)第11号《國(guó)家稅務總局關于發布〈适用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》
（1） 零稅率應稅服務退（免）稅的适用範圍
（2） 零稅率應稅服務退（免）稅的辦理流程、申報(bào)憑證及計算(suàn)方法
（3） 跨境服務适用增值稅免稅政策的業(yè)務範圍及備案流程
2、 财稅[2013]106号，應稅服務适用增值稅零稅率和免稅政策的規定
3、 國(guó)稅總局2013年(nián)第52号《國(guó)家稅務總局關于發布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）的公告》
第七模塊：出口退稅稅收籌劃
1、 詳解供應鏈上(shàng)的節稅關鍵點：
（1） 原料采購環節的籌劃
（2） 産品生(shēng)産環節的籌劃
（3） 産品銷售環節的籌劃
2、 針對低(dī)退稅率、高(gāo)利潤率産品該如何提前籌劃避免出口貨物(wù)“倒繳稅”？
3、 針對原材料與産成品退稅率“倒挂”的企業(yè)該如何籌劃業(yè)務模式？
4、 如何利用“保稅區一(yī)日遊”業(yè)務模式降低(dī)企業(yè)原材料采購成本？
5、 如何測算(suàn)一(yī)般貿易、進料加工(gōng)、來料加工(gōng)、轉廠四類業(yè)務各自(zì)的稅負成本？
6、 “非進口商付彙”業(yè)務如何通(tōng)過籌劃規避暫停退稅的風險？
第八模塊：出口退稅風險控制
1、 生(shēng)産企業(yè)出口退稅常見(jiàn)稅務風險
（1） 出口非自(zì)産産品的稅務風險
（2） 出口到(dào)“保稅區”業(yè)務的稅務風險
（3） 非進口商付彙的稅務風險
（4） 海關商品碼未及時升級的稅務風險
2、 外貿企業(yè)出口退稅常見(jiàn)稅務風險
（1） 報(bào)關單、增值稅發票商品名稱不符的稅務風險
（2） 憑《海關進口增值稅專用繳款書》辦理退稅的稅務風險
（3） 委托加工(gōng)的稅務風險
（4） 函調的稅務風險
（5） 境内貨源地問題
（6） 代理出口的稅務風險（真代理、假自(zì)營業(yè)務）
3、 加工(gōng)貿易企業(yè)出口退稅常見(jiàn)稅務風險
（1） 免稅進口料件(jiàn)内銷；
（2） 混用串料；
（3） 生(shēng)産過程中的邊角料、剩餘料件(jiàn)、殘次品；
（4） 來料加工(gōng)中耗用的水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)進項稅轉出容易被忽視
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▪《中國(guó)海關》出版社資深外貿專家
▪《中國(guó)外彙》雜(zá)志(zhì)特聘專家
